在跨境电商领域，出口退税是一项重要的财务操作，它直接关系到企业的成本控制和利润最大化。然而，这一过程伴随着一定的风险和潜在错误。以下是针对跨境电商在进行出口退税时如何避免常见风险和错误的详细指导。
1、合规要点
①外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
②生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
③企业申报的退税率应与出口货物劳务退税率文库中的退税率一致，避免因退税率错误导致的退税问题。
④企业申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符。
2、违规风险点及建议
①离岸价填写错误：申报退(免)税填写“美元离岸价”时，外贸企业应按出口货物报关单中的美元离岸价格填写;生产企业应按出口发票上列明的美元离岸价填写。出口业务以非美元价格成交或成交方式非FOB的，申报出口退(免)税时需折算填写，避免因汇率转换或价格条款理解错误导致的退税问题。
②不能反映实际交易的离岸价：生产企业申报免抵退税时，报送的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应填报《出口货物离岸价差异原因说明表》，避免因虚假申报或误解实际交易条件而受到处罚。
③商品代码：企业首次申报扩展商品代码，应准确核实退税率，填写正确的扩展商品代码。
④未按规定申报视同自产产品：生产企业在申报视同自产产品时，应遵循规定，在相应申报表格《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“业务类型”栏内填写对应标识。
⑤在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，企业应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。
通过上述措施，跨境电商企业可以在确保合规的同时，有效避免出口退税过程中的常见风险和错误，保障企业的合法权益和财务健康。
1、合规要点
①外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
②生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
③企业申报的退税率应与出口货物劳务退税率文库中的退税率一致，避免因退税率错误导致的退税问题。
④企业申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符。
2、违规风险点及建议
①离岸价填写错误：申报退(免)税填写“美元离岸价”时，外贸企业应按出口货物报关单中的美元离岸价格填写;生产企业应按出口发票上列明的美元离岸价填写。出口业务以非美元价格成交或成交方式非FOB的，申报出口退(免)税时需折算填写，避免因汇率转换或价格条款理解错误导致的退税问题。
②不能反映实际交易的离岸价：生产企业申报免抵退税时，报送的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应填报《出口货物离岸价差异原因说明表》，避免因虚假申报或误解实际交易条件而受到处罚。
③商品代码：企业首次申报扩展商品代码，应准确核实退税率，填写正确的扩展商品代码。
④未按规定申报视同自产产品：生产企业在申报视同自产产品时，应遵循规定，在相应申报表格《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“业务类型”栏内填写对应标识。
⑤在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，企业应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。
通过上述措施，跨境电商企业可以在确保合规的同时，有效避免出口退税过程中的常见风险和错误，保障企业的合法权益和财务健康。
