FICO | 财务会计实务—2.1 经济业务的核算及会计工作（12）【fico吧】

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FICO | 财务会计实务—2.1 经济业务的核算及会计工作（12）

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1.1.5 利润形成与分配业务的核算

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1楼2024-02-26 09:49回复

业务22：12月31日，计提盈余公积金

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2楼2024-02-26 09:49

原始凭证

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3楼2024-02-26 09:49

会计分录
盈余公积，是企业按规定从净利润中提取的，存留于企业内部、具有特定用途的收益积累：

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4楼2024-02-26 09:49

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5楼2024-05-08 10:23

法定盈余公积金 =净利润 X 10% =2687.73 X 10% = 268.77

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6楼2024-05-08 10:23

本业务会计分录如下【记 28】：
借：利润分配——提取盈余公积 268.77
贷：法定盈余公积金 268.77

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7楼2024-05-08 10:23

业务23：12月31日，经小王一家商议，决定用净利润的 25%作为现金股利发放。

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8楼2024-05-08 10:23

原始凭证
股东会议决议文件。

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9楼2024-05-08 10:23

会计分录
应付股利：净利润 X 20% =2687.73 X 25% = 671.93

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10楼2024-05-08 10:23

宣告发放股利时【记 29】：
借：利润分配——应付股利 671.93
贷：应付股利 671.93
实际支付时【记 30】：
借：应付股利 671.93
存款 671.93

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11楼2024-05-08 10:24

业务24：12月31日，结转利润分配明细项目。

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12楼2024-05-08 10:24

原始凭证
无。

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13楼2024-05-08 10:24

会计分录
将业务 21、22 的利润分配明细项目进行结转。

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14楼2024-05-08 10:24

本业务会计分录为【记 31】：
借：利润分配——未分配利润 940.70
贷：利润分配——提取盈余公积 68.77
利润分配——应付股利 671.93

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15楼2024-05-08 10:24

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