美国个人免税额根据收入减少- 美国税务申报
根据美国税法，个人免税额是居民纳税人在计算应纳税所得额和由此产生的联邦所得税时有权要求对个人收入进行税收减免的金额。
所有纳税人的标准扣除不同，个人免税称为“个人免税淘汰”（PEP）的逐步淘汰限制。
逐步取消意味着随着纳税人收入的增加，免税额逐渐减少。纳税人每赚取超过设定门槛的 2,500 美元，其个人免税额就会减少 2%。对于超出阈值的金额少于 2,500 美元，可以部分减少。对于使用已婚-分居身份的人，调整后的总收入每超过 1,250 美元，个人免税额就会逐步取消 2% 。
美国个人所得税的计算步骤如下：
（1）全部所得 ― 免税项目 = 毛所得
（2）毛所得 ― 调整项目 = 调整后的毛所得
（3）调整后的毛所得 ― 分项扣除额（或标准扣除额）― 个人宽免额 = 应纳税所得额
（4）应纳税所得额 × 税率 = 初算税负
（5）初算税负 C 税收抵免款项= 所得税税负
以下从税基，扣除、宽免、抵减范围和税率及结构三个角度对上述公式作解释。
美国税收抵免和扣除
所得税抵免
如果您的收入属于中低收入，所得税抵免 (EITC)可以帮助您减少所欠税款。要获得资格，您必须满足某些要求并提交纳税申报表。即使您不欠任何税款或不需要报税，您仍然必须报税才能符合资格。如果 EITC 将您的税收减至零以下，您可能会获得退款。
预支儿童税收抵免
通过申请儿童税收抵免 (CTC)，您可以减少您欠联邦税的金额。您获得的信用额度取决于您的收入和您申请的符合条件的孩子的数量。
由于 COVID-19 大流行，CTC 在 2021 年美国救援计划下进行了扩展。国税局在 2021 年 7 月至 2021 年 12 月期间预付了每月付款总额的一半。当您提交 2021 年纳税申报表时，您可以申请总 CTC 的另一半。
能源税优惠
与能源相关的税收优惠可以使家庭和企业的能源改善更加负担得起。购买节能电器和进行节能改进可以获得积分。
了解您是否有资格获得州、地方、公用事业或联邦奖励。
灾害情况下的税收减免
美国国税局 (IRS) 为受重大灾难或紧急情况伤害的个人和企业 提供特殊税收帮助。
慈善捐赠的联邦税收减免
如果您向501(c)3组织捐款，您可以申请扣除联邦税。要扣除捐款，您必须在税表中提交附表。有了适当的文件，您可以索取车辆或现金捐赠。或者，如果您想扣除非现金捐赠，您还必须填写8283表。
美国2022年税率
与 2020 年一样，联邦一级有七个边际税率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。但是，2021 年和 2022 年的收入门槛都会提高。
2021 年税率和税率
2021年税率 单一申报人 夫妻共同申报 户主
10% 高达 9,950 美元 高达 19,900 美元 高达 14,200 美元
12% 9,951 美元至 40,525 美元 19,901 美元至 81,050 美元 14,201 美元至 54,200 美元
22% 40,526 美元至 86,375 美元 81,051 美元至 172,750 美元 54,201 美元至 86,350 美元
24% 86,376 美元至 164,925 美元 172,751 美元至 329,850 美元 86,351 美元至 164,900 美元
32% 164,926 美元至 209,425 美元 329,851 美元至 418,850 美元 164,901 美元至 209,400 美元
35% 209,426 美元至 523,600 美元 418,851 美元至 628,300 美元 209,401 美元至 523,600 美元
37% 523,601 美元或更多 628,301 美元或更多 523,601 美元或更多
2022 年税率和税率
2022年税率 单一申报人 夫妻共同申报 户主
10% 0 美元至 10,275 美元 0 美元到 20,550 美元 0 美元至 14,650 美元
12% 10,275 美元至 41,775 美元 20,550 美元至 83,550 美元 14,650 美元至 55,900 美元
22% 41,775 美元至 89,075 美元 83,550 美元至 178,150 美元 55,900 美元至 89,050 美元
24% 89,075 美元至 170,050 美元 178,150 美元至 340,100 美元 89,050 美元至 170,050 美元
32% 170,050 美元至 215,950 美元 340,100 美元至 431,900 美元 170,050 美元至 215,950 美元
35% 215,950 美元至 539,900 美元 431,900 美元至 647,850 美元 215,950 美元至 539,900 美元
37% 539,900 美元或更多 647,850 美元或更多 539,900 美元或更多
美国报税服务
思程会计师事务所可为客户提供综合性的税务服务， 解决在美企业不同地区的税务问题。我们的税务专家致力于为客户提供税务申报，税务筹划、跨国报税、公司年审、应对IRS税务检查等涉税服务，确保客户在经营过程中符合美国的税务要求，进行更有效的税务统筹和安排，免除企业税务上的后顾之忧。
思程财务咨询(上海)有限公司最早成立于2012年上海，主要提供财务、税务、审计的咨询等服务。思程会计师事务所于2020年在美国达拉斯成立美国总部，致力于为在美华人和中美企业提供专业可靠的会计、税务和审计等服务。在美客户主要以美国德州为中心，辐射至全美其他各州。 思程会计师事务所以诚信、专业为宗旨，为中美各行各业提供适合客户需求的服务方案。
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2228 Royal Crescent Dr N Flower Mound, TX 75028
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上海市嘉定区江桥镇华江路129弄7号楼2层2010
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http://www.schengaccounting.cn
根据美国税法，个人免税额是居民纳税人在计算应纳税所得额和由此产生的联邦所得税时有权要求对个人收入进行税收减免的金额。
所有纳税人的标准扣除不同，个人免税称为“个人免税淘汰”（PEP）的逐步淘汰限制。
逐步取消意味着随着纳税人收入的增加，免税额逐渐减少。纳税人每赚取超过设定门槛的 2,500 美元，其个人免税额就会减少 2%。对于超出阈值的金额少于 2,500 美元，可以部分减少。对于使用已婚-分居身份的人，调整后的总收入每超过 1,250 美元，个人免税额就会逐步取消 2% 。
美国个人所得税的计算步骤如下：
（1）全部所得 ― 免税项目 = 毛所得
（2）毛所得 ― 调整项目 = 调整后的毛所得
（3）调整后的毛所得 ― 分项扣除额（或标准扣除额）― 个人宽免额 = 应纳税所得额
（4）应纳税所得额 × 税率 = 初算税负
（5）初算税负 C 税收抵免款项= 所得税税负
以下从税基，扣除、宽免、抵减范围和税率及结构三个角度对上述公式作解释。
美国税收抵免和扣除
所得税抵免
如果您的收入属于中低收入，所得税抵免 (EITC)可以帮助您减少所欠税款。要获得资格，您必须满足某些要求并提交纳税申报表。即使您不欠任何税款或不需要报税，您仍然必须报税才能符合资格。如果 EITC 将您的税收减至零以下，您可能会获得退款。
预支儿童税收抵免
通过申请儿童税收抵免 (CTC)，您可以减少您欠联邦税的金额。您获得的信用额度取决于您的收入和您申请的符合条件的孩子的数量。
由于 COVID-19 大流行，CTC 在 2021 年美国救援计划下进行了扩展。国税局在 2021 年 7 月至 2021 年 12 月期间预付了每月付款总额的一半。当您提交 2021 年纳税申报表时，您可以申请总 CTC 的另一半。
能源税优惠
与能源相关的税收优惠可以使家庭和企业的能源改善更加负担得起。购买节能电器和进行节能改进可以获得积分。
了解您是否有资格获得州、地方、公用事业或联邦奖励。
灾害情况下的税收减免
美国国税局 (IRS) 为受重大灾难或紧急情况伤害的个人和企业 提供特殊税收帮助。
慈善捐赠的联邦税收减免
如果您向501(c)3组织捐款，您可以申请扣除联邦税。要扣除捐款，您必须在税表中提交附表。有了适当的文件，您可以索取车辆或现金捐赠。或者，如果您想扣除非现金捐赠，您还必须填写8283表。
美国2022年税率
与 2020 年一样，联邦一级有七个边际税率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。但是，2021 年和 2022 年的收入门槛都会提高。
2021 年税率和税率
2021年税率 单一申报人 夫妻共同申报 户主
10% 高达 9,950 美元 高达 19,900 美元 高达 14,200 美元
12% 9,951 美元至 40,525 美元 19,901 美元至 81,050 美元 14,201 美元至 54,200 美元
22% 40,526 美元至 86,375 美元 81,051 美元至 172,750 美元 54,201 美元至 86,350 美元
24% 86,376 美元至 164,925 美元 172,751 美元至 329,850 美元 86,351 美元至 164,900 美元
32% 164,926 美元至 209,425 美元 329,851 美元至 418,850 美元 164,901 美元至 209,400 美元
35% 209,426 美元至 523,600 美元 418,851 美元至 628,300 美元 209,401 美元至 523,600 美元
37% 523,601 美元或更多 628,301 美元或更多 523,601 美元或更多
2022 年税率和税率
2022年税率 单一申报人 夫妻共同申报 户主
10% 0 美元至 10,275 美元 0 美元到 20,550 美元 0 美元至 14,650 美元
12% 10,275 美元至 41,775 美元 20,550 美元至 83,550 美元 14,650 美元至 55,900 美元
22% 41,775 美元至 89,075 美元 83,550 美元至 178,150 美元 55,900 美元至 89,050 美元
24% 89,075 美元至 170,050 美元 178,150 美元至 340,100 美元 89,050 美元至 170,050 美元
32% 170,050 美元至 215,950 美元 340,100 美元至 431,900 美元 170,050 美元至 215,950 美元
35% 215,950 美元至 539,900 美元 431,900 美元至 647,850 美元 215,950 美元至 539,900 美元
37% 539,900 美元或更多 647,850 美元或更多 539,900 美元或更多
美国报税服务
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思程财务咨询(上海)有限公司最早成立于2012年上海，主要提供财务、税务、审计的咨询等服务。思程会计师事务所于2020年在美国达拉斯成立美国总部，致力于为在美华人和中美企业提供专业可靠的会计、税务和审计等服务。在美客户主要以美国德州为中心，辐射至全美其他各州。 思程会计师事务所以诚信、专业为宗旨，为中美各行各业提供适合客户需求的服务方案。
美国总公司
2228 Royal Crescent Dr N Flower Mound, TX 75028
中国分公司
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