知识点一：投资活动的税收筹划
一、单项选择题
试题 1
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税 作用越大。
选择一项：
A.
越低
B.
相等
C.
越高
D.
略高
反馈
你的回答正确
解析：企业进行债务筹资时，其支付的利息可以作为成本费用在企业所得税税前列支，这样便达到了节税的目的。所以一般来说，企业债务资本与权益资本的比重越高，其节约的税收越多。
正确答案是：越高
试题 2
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）
选择一项：
A.
在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
B.
边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C.
边际税率是指全部税额与全部收入之比
D.
边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
反馈
你的回答正确
解析：边际税率是指当纳税人再增加一单位应纳税所得额时所适用的税率，如个人所得税中的工资薪金税目采用的便是累进税率，其适用的边际税率随收入的增高而逐渐增高，由于边际税率的提升，纳税人所适用的平均税率也随之提高。所以选项A、B、C错误，选项D正确。
正确答案是：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
试题 3
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）
选择一项：
A.
第一年至第五年免征企业所得税
B.
第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.
第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
反馈
你的回答正确
解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行“三免三减半”优惠政策。>
正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
试题 4
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（ ）
选择一项：
A.
500万元
B.
360万元
C.
350万元
D.
300万元
反馈
你的回答正确
解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
所以甲企业2017年应纳税所得额=500-200*70%=360万元。
正确答案是：360万元
试题 信息
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信息文本
二、多项选择题
试题 5
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。
选择一项或多项：
A.
增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.
增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.
作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
D.
作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
反馈
你的回答正确
解析：增值率=（销售额－购进额）/销售额；作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致。>
正确答案是：增值率=（销售额－购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
试题 6
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。
选择一项或多项：
A.
在企业组织形式中进行选择
B.
通过企业筹资与投资节税
C.
利用国家税收优惠政策
D.
税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
反馈
你的回答正确
解析：纳税人在进行税收筹划时，可以考虑在企业组织形式中进行选择、通过企业筹资与投资活动、利用国家税收优惠政策、税法允许情况下，选择不同会计政策等方法达到节税的目的。
正确答案是：在企业组织形式中进行选择, 通过企业筹资与投资节税, 利用国家税收优惠政策, 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
试题 7
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。
选择一项或多项：
A.
有效税基的综合比例
B.
法定税率的水平
C.
实际税率的总体水平
D.
纳税综合成本的高低
反馈
你的回答正确
解析：投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在有效税基的综合比例 、实际税率的总体水平、纳税综合成本的高低等，对法定税率水平无影响。
正确答案是：有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低
试题 8
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B.
被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
C.
被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
D.
取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
反馈
你的回答正确
被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低投资成本，所以选项C错误，其余均正确。
正确答案是：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
试题 信息
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信息文本
三、判断题
试题 9
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确答案是“对”。
试题 10
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
解析：延期纳税确实利于企业资金周转、节省利息支出，而且在通胀的情况下，还会减少实际的应纳税额。
正确答案是“错”。
试题 11
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）
选择一项：
对
错
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正确答案是“对”。
一、单项选择题
试题 1
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税 作用越大。
选择一项：
A.
越低
B.
相等
C.
越高
D.
略高
反馈
你的回答正确
解析：企业进行债务筹资时，其支付的利息可以作为成本费用在企业所得税税前列支，这样便达到了节税的目的。所以一般来说，企业债务资本与权益资本的比重越高，其节约的税收越多。
正确答案是：越高
试题 2
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）
选择一项：
A.
在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
B.
边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C.
边际税率是指全部税额与全部收入之比
D.
边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
反馈
你的回答正确
解析：边际税率是指当纳税人再增加一单位应纳税所得额时所适用的税率，如个人所得税中的工资薪金税目采用的便是累进税率，其适用的边际税率随收入的增高而逐渐增高，由于边际税率的提升，纳税人所适用的平均税率也随之提高。所以选项A、B、C错误，选项D正确。
正确答案是：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
试题 3
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）
选择一项：
A.
第一年至第五年免征企业所得税
B.
第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.
第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
反馈
你的回答正确
解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行“三免三减半”优惠政策。>
正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
试题 4
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（ ）
选择一项：
A.
500万元
B.
360万元
C.
350万元
D.
300万元
反馈
你的回答正确
解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
所以甲企业2017年应纳税所得额=500-200*70%=360万元。
正确答案是：360万元
试题 信息
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信息文本
二、多项选择题
试题 5
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。
选择一项或多项：
A.
增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.
增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.
作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
D.
作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
反馈
你的回答正确
解析：增值率=（销售额－购进额）/销售额；作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致。>
正确答案是：增值率=（销售额－购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
试题 6
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。
选择一项或多项：
A.
在企业组织形式中进行选择
B.
通过企业筹资与投资节税
C.
利用国家税收优惠政策
D.
税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
反馈
你的回答正确
解析：纳税人在进行税收筹划时，可以考虑在企业组织形式中进行选择、通过企业筹资与投资活动、利用国家税收优惠政策、税法允许情况下，选择不同会计政策等方法达到节税的目的。
正确答案是：在企业组织形式中进行选择, 通过企业筹资与投资节税, 利用国家税收优惠政策, 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
试题 7
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。
选择一项或多项：
A.
有效税基的综合比例
B.
法定税率的水平
C.
实际税率的总体水平
D.
纳税综合成本的高低
反馈
你的回答正确
解析：投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在有效税基的综合比例 、实际税率的总体水平、纳税综合成本的高低等，对法定税率水平无影响。
正确答案是：有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低
试题 8
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B.
被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
C.
被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
D.
取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
反馈
你的回答正确
被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低投资成本，所以选项C错误，其余均正确。
正确答案是：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
试题 信息
标记试题
信息文本
三、判断题
试题 9
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确答案是“对”。
试题 10
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
解析：延期纳税确实利于企业资金周转、节省利息支出，而且在通胀的情况下，还会减少实际的应纳税额。
正确答案是“错”。
试题 11
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）
选择一项：
对
错
反馈
正确答案是“对”。
