会计A（一般纳税人企业会计）怡然自得地翻看年结完的账目，忽然皱起了眉头。目光聚焦在了“应交税费—应交增值税”这个科目。
企业财务一般在月份终了，对应交税费科目的处理是：
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借;“应交税金：应交增值税(转出未交增值税)”科目
贷;“应交税金：未交增值税”科目。
2、当月上交本月增值税时：
借;“应交税金：应交增值税(已交税金)”科目
贷;“银行存款”科目。
3、“应交税金：应交增值税”科目的期末借方余额：
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金：未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时 ，“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：
①“应交税金——应交增值税”反映的是“留抵”数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税，该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记“转出未交增值税”、贷记“应交税金——未交增值税”；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理，即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
②“应交税金——未交增值税”反映的是企业“欠交、多交”的数额，期末可能有借方、贷方余额，也可能是0。期末借方为多交的，贷方为欠交的，该科目一般是在缴税时或期末结转时才用。
③“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”两个明细科目应当分别核算，不能混淆。
月末结转增值税的会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
注意：月末，如果进项税额大于销项税额，则无需做分录，也无需做账务处理。年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项税各科目的余额全部转入。即把进项税销项税科目结平。
3、结转未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
年末增值税这块是不是要结转一下？
而会计乙的增值税会计处理是这样的：
应交税费——应交增值税下的三级科目，年末须进行反向结平处理。
留下有用的，结转没用的，轻装前进
有用的：进项留抵的余额
没用的：已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税
以上就是今天小编给大家给大家介绍的月底转接增值税的方法和注意事项，希望能够帮助到大家，快月底了，赶紧用起来吧，关注悦报销，了解更多会计知识！
原文：http://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1100657.html
企业财务一般在月份终了，对应交税费科目的处理是：
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借;“应交税金：应交增值税(转出未交增值税)”科目
贷;“应交税金：未交增值税”科目。
2、当月上交本月增值税时：
借;“应交税金：应交增值税(已交税金)”科目
贷;“银行存款”科目。
3、“应交税金：应交增值税”科目的期末借方余额：
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金：未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时 ，“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：
①“应交税金——应交增值税”反映的是“留抵”数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税，该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记“转出未交增值税”、贷记“应交税金——未交增值税”；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理，即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
②“应交税金——未交增值税”反映的是企业“欠交、多交”的数额，期末可能有借方、贷方余额，也可能是0。期末借方为多交的，贷方为欠交的，该科目一般是在缴税时或期末结转时才用。
③“应交税金——应交增值税”和“应交税金——未交增值税”两个明细科目应当分别核算，不能混淆。
月末结转增值税的会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
注意：月末，如果进项税额大于销项税额，则无需做分录，也无需做账务处理。年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项税各科目的余额全部转入。即把进项税销项税科目结平。
3、结转未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
年末增值税这块是不是要结转一下？
而会计乙的增值税会计处理是这样的：
应交税费——应交增值税下的三级科目，年末须进行反向结平处理。
留下有用的，结转没用的，轻装前进
有用的：进项留抵的余额
没用的：已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税
以上就是今天小编给大家给大家介绍的月底转接增值税的方法和注意事项，希望能够帮助到大家，快月底了，赶紧用起来吧，关注悦报销，了解更多会计知识！
原文：http://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1100657.html
