（6）北宋后期盐钞制度的弊端
北宋前期盐钞的发行为大商人囊括盐资源，获取利益提供给了便利。
盐钞作为一种投资方式，为商人获利提供了方便，同时也为商人谋取不法利益提供了方便。
"募商人入中粮草，度支给还钱帛，加抬例价则率三倍，茶盐矾缘此法贱，货利流散，弊悉归官" 。这样大量的盐利被商人所得。入中粮草虚估严重，商人获取的盐利较多，特别是交引铺通过倒卖盐引获利颇丰。

盐钞价格的不合理变动及入便制度的变化, 破坏了西北货币体系, 盐钞权钱的作用被削弱, 铁钱名义价值难以实现, 信用动摇。这一原因尤其为当时人们所强调。
吕惠卿说: "熙宁、元丰间钞价, 东南盐钞每席贵不过六贯, 贱止五贯, 若往京师出卖反有利息,⋯ ⋯今盐钞一席至十贯文, 在京官中虽用本价收买所失几半。" " 熙宁、元丰间遇有边事, 许诸色人于边上入便钱, 却于在京向南请领, 仍支于加抬及脚乘钱不计其数, 今官员傣禄既不许入便, 又已入便下钱者, 足钱支于省钱, 是官中自轻铁钱。"
就像是《清明上河图密码》中所说的，
"汪石带去的便钱公据面额虽然是十万贯，但去陕西收买，应该和我们一样，半价就能买到。这么一算，他的本钱应该是五万贯左右。"
就很形象地说明了"盐钞制度"在北宋后期所出现的弊端。
盐钞发行以后，就成为了商人投资的一种方式。商人先到西北边地交纳军需粮草或现钱，到京师或指定的地区兑取现钱或盐。
许多入中商人，领到便钱公据后，一怕途程劳顿，二怕京城手续繁杂，不愿去京城兑换，便在陕西低价出售。京城交引铺看中其中差价极大，有近倍之利。
这样一来, 依靠信用制度来维持铁钱的币值就不可能了。用铁钱买钞不仅不能使铁钱名义价值得到实现, 而且还要亏本,
入便制度也停止实行或不给予等额兑现, 铁钱信用难以维持, 贬值便不可避免。
铁钱持有者在资金转移时, 不再买钞或入便, 而是争相换取铜钱, 铁钱与铜钱兑换市场的这种形势, 就使两者价格向反方向运动, 铁钱贬值日益严重。
北宋末年在宋徽宗蔡京集团统治下, 盐钞法完全改变了性质, 成为蔡京等人聚敛邀宠的工具, 陕西货币制度也由于当十大钱和夹锡钱的流通而更加混乱, 陕西货币体系终于走向崩溃, 最后彻底瓦解。
在描绘宋朝繁荣景象的《清明上河图》成画仅仅十数年之后，就发生了历史上著名的靖康之难，从繁华到衰败只在一瞬之间。
虽然原因非常多，但是重用贪官，让边防前线的货币经济体系毁于一旦，也是一个重要的原因了。

（7）结语
《清明上河图》真是一部反映宋朝时期社会风貌的宝库，从中能够看出社会各阶层和各行业的当时状况。
以文中讨论的盐钞法来看，法律的设计本意在于让官府借助商人力量以实现财政目的，官商二者出于利益考虑而做出的实际决策却常常延阻了制度理论上的效率。
读史知今，北宋盐钞制度的盛行与衰败提示我们：在不同时期，某项实实在在被执行的制度很可能仅具有概念上、框架上的一致性，其可操作程度可能会有着不同的表现形式。
一定要具体问题具体分析，根据外部因素扰动和内部利益纠葛，随时调整制度的执行性，才是正确的方式。