2.被税局检查需要补交的所得税处理
1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3）补交税款时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

3.促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:
借:营业支出/销售费用
贷:库存商品
应交税金--应交增值税
4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题
借：原材料
贷：应付账款--暂估应付款
下月初用红字冲销;
收到票时：
借：原材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款

5.购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)
1）购油时
借：材料采购
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：
借：待处理财产损溢
贷：材料采购
应交税金--应交增值税(进项税额转出)
6.款已付清但发票未到如何账务处理
1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。
借：“库存商品”等科目
贷：“银行存款”科目
2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额.
借:原材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款