问你个问题，东胜公司6月30日，以银行存款1020万元购入丙公司于2014年6月30日发行的5年期公司债券10万份，该债券的面值为1000万元，票面年利率为5%，每年7月1日支付上年度利息，到期归还本金。东胜公司以银行存款另支付交易费用5万元。东胜公司将其作为持有至到期投资核算。假定市场利率为6.5％。丙公司当年实现公允净利润4250万元。求2015.12.31丙摊余价值。答案持有至到期投资的摊余成本=（1020 +5 -1000×5%）×(1+6.5%÷2) -1000×5%÷2=981. 69（万元）。可是我看不懂啊，我算出来是1033.31，(1000+25）+（1000+25）*6.5％/2-1000*5％／2=1033.31，错哪里呢？
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首先，确定这是分期付息，到期还本的持有至到期投资。
借：持有至到期投资---成本（面值）1000
应收利息（购买债券时价款中所包含的已到期付息但尚未领取的利息）50（1000×5%）
贷：银行存款1025
持有至到期投资---利息调整（差额）25
发生利息收入时：
借：应收利息 25（50÷2）半年期
持有至到期投资---利息调整（差额）6.69
贷：投资收益（期初摊余成本既期初账面价值（1000-25=975）×票面利率5%）31.69
所以12.31日的摊余成本（账面价值）=975+6.69=981.69
这里再多说一句，摊余成本就是账面价值，而持有至到期投资的账面价值只涉及两个科目即持有至到期投资--成本和持有至到期投资--利息调整（这两个都是资产类科目；借方增加；贷方减少）。不知道你能不能看懂，我也是刚刚弄明白一点
借：持有至到期投资---成本（面值）1000
应收利息（购买债券时价款中所包含的已到期付息但尚未领取的利息）50（1000×5%）
贷：银行存款1025
持有至到期投资---利息调整（差额）25
发生利息收入时：
借：应收利息 25（50÷2）半年期
持有至到期投资---利息调整（差额）6.69
贷：投资收益（期初摊余成本既期初账面价值（1000-25=975）×票面利率5%）31.69
所以12.31日的摊余成本（账面价值）=975+6.69=981.69
这里再多说一句，摊余成本就是账面价值，而持有至到期投资的账面价值只涉及两个科目即持有至到期投资--成本和持有至到期投资--利息调整（这两个都是资产类科目；借方增加；贷方减少）。不知道你能不能看懂，我也是刚刚弄明白一点
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