某初级中学发生以下现金收支业务应作的相关账务处理:
(1)签发现金支票,从开户银行——中国农业银行的基本账户提取现金6000元备用(假设该校无外币业务)。
借:库存现金 6000
贷:银行存款——中国农业银行 6000
(2)收到学生教材费1200元,送存中国农业银行。
借:库存现金 1200
贷:代管款项——学生教材费 1200
借: 银行存款——中国农业银行 1200
贷: 库存现金 1200
(3)某职工因工出差借差旅备用金5000元。
借:其他应收款——差旅费借款——×× 5000
贷: 库存现金 5000
(4)现金清查时发现实际库存现金比账面金额少300元,经查发现短缺的现金中有200元原因不明,经批准列为其他支出,其余100元属于出纳员失误短收。
借:其他支出——现金盘亏损失 200
其他应收款——出纳员短收款——×× 100
贷: 库存现金 300
(5) 另外如果现金清查时发现实际库存现金比账面金额多50元,原因不明,经批准列为其他收入,账务处理就应该:
借:库存现金 50
贷:其他收入——现金盘盈 50