A、收到银承兑票行 据借：应票收据
贷：应账收款
B、带息商汇票计业 息借：应票收据
贷：财务费（用一般中期末和在末计息）年
C、申贴现请借： 行存款银
财务费用（贴＝现息本期计提-据利息）票
贷：应票据（收帐面）数
D、贴现已票到据承兑期人付拒
（1）银行付贴现划银人行户帐金 借：资收应款-X公司账
贷：银存款行
（2）公司行帐户银金资不 足：应收账借-款公司X
贷：银存款行
短期借款（户资金不足部分帐）
E、到托收期帐 入：银行存款借
贷：应收票据
F、承兑人期拒付到 借应收账： （可款提坏计准备）账
贷：应收票据
G、让转背、票据（书购原）料 借：原料材在途物（）资
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：应收票据
五、应账收款
A、发： 生借应收账款-X：公（扣除司商业扣折额）
贷：主营业务入收
应交税－金应交值税增（项销税）
B、发现金生扣： 折：银借存款行（帐入总价现金-扣折）
财务用费
贷：收应账款X公-司（总价）
C、发生销售让：折借： 营主业务收入
应交税－金应交值税增（项销税）
贷：应账收款
D、计坏提准账备（备 抵法 借：）理费用-管帐损坏失
贷：账坏备准
注：如提前有计借方额余应提，＝借方数额 余期本提数；应
如计前提贷方余有额，应数＝本期应提数-提方贷额（余数为帐面负多冲减管费理用）。

E、生发核并销帐坏： 借：坏账备准
贷：应账收款
F、确的坏认又收帐 ： 借：回应账收 款同时：借银：行款存
贷：坏准账 备贷：收应款账
《会计与》税法》坏《准帐计提基数备区的别：
A、会：计应收“款账 ”其“它收款”应目科余额，论不否购销是动形活成
B、法税“应收账：款 ”应“收票”科目余据，额仅限于销活购动成形的
六、预账付款
A、发 生：借预付款账
贷：银存款行
B、出及付足金不额付 借：补材原料
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：预账付款
银行存款（付不足部分）预
注：如确有证凿表明其据不合符预账款性付质，者或供货因单位产破、撤等销因已原无望再到收购所货的物，应将当计原入预付的金款额 转其入应他收，款并规按定计提账准备。坏
七、存货
1、存货得取
A、外 购借：材料（原）等
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：应账付款（）等
B、资者投入 投借原材料：
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：实资收本（或股本）
C、非货性币易取得交
（1支付）价 补借原材料：
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：原料材（固资产、定形资产等无）
应交税-金应交值税增（项销税）
银行款存（支的付价不和关税费相）
（2收到）价 补借原材料：
应交税-金应交值税增（项进税）
银行款存（收的补到价）
贷：原料材（等）
应交税-金应交值税增（项销税）
营业收入外非货币性交易收益-
补价收＝益补-价补/公价允价帐面*价补价-/公价*应交允金税和育费教附加

D、债务组重得取
（1）付支补价借： 原料材（收账应款进-项税 补价 相税关）费 交税金-应应交增值（进项税）税
贷：应账收款
银行款存（＝价补相 关费）税
（2收）到补 借价：原材料应（账款-收项税进-补 价相税费） 关 银 行款（存补）价
贷：应账收款
银行款存（相税关）费
E、受捐接 借赠：材料原
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：转待产资价-值接受非现金资准备产
银行款（相存费用）关
应交金税（税）费
月底 ：：借待资转产价值-接受现金资非准备产
贷：本资积公-受接非现金资产准备
处置：后借 ：本资公积-接受非金资产现备准
贷：本公资-其积资他本积公
2、货日存常务事
A、在途物资 ：在借物途资
应交税-金应交值税增（项进税）
贷：应账付款
B、价入估 借帐：材料原
贷：应账款-付价估
注：本月未库增入税值得抵扣不
C、生产日常、领 用：借产生成本
制造用费
管理用费
贷：原料材（等）
D、程工用领借：在 建工（程或工程物）资
贷：材料原
应交金-应税交值增（进项税额税出转）
E、用于职工福 借利应：付利福费
贷：材料原
应交金-应税交值增（进项税额税出转）
3、划成本计法
A、入 库借：材料（原）等
贷：物采资购（计划成本）
B、付、款发票到达 借：资采物（实际购本）成
应交税-金应交值税增（项进税）

贷：行银款（存应付款账）
C、月底物资采购余额转出
借方（超支： 借）材料成：差异本
贷：资采购物
贷方节约） （借物资：购采
贷：材料成差异本
计划本＝成实入际数量库（减扣发生合的损耗理量*）划价计
实际本成＝包合理含损耗的购金货（即发额价）票
材料成差本异率＝（月初结差异存本期差 ）/异月初计（划成 本期计划成本本）
D、分摊本材料成月差异本
借：生成产本等， 或（）-
贷：材成料本异（ 或差）-
消费税计税格＝（价发出料金额材加工费 /（）-税率）1
增值＝税加费工税率*
D、回转 ：借原材(料存库品)商
贷：委托加工物资
9、存盘
发生亏 盈：待借处财产损溢理盘（亏） ：原借料材
贷： 原料材 ：贷待处理产财损（盘溢）盈
A、盈 借：盘处待财产损理溢
贷：营业外收入
B、亏 盘借：理管用费因计（、量日管理导常致损失）的
其他收款-X应人个
其他应款-收收X应险公司保赔款
贷：处理财产待溢损
10、存期货末价计
按成本可与现净变孰低法值
A、提计价跌准 备借：管理费用计提的-货低存准价备
贷：活存价跌准备
B、价市回升到未计提存前货帐面价值，分冲部回
借：活存价跌准备
贷：理管用费-提计的存货低价准备
C、市价回升高于原帐价面值，全部回冲，得不超过原面帐值价
借：活存价跌准备
贷：理管用费-提计的存货低价准备
11、因销、债务售重组非货币、交易结性的存转跌价准备货＝
上期末类存货所该提计存的跌货价准/备期上改末类存的货帐金额*因面销、债售重组务非货币性易交转出的而货的存面余帐额
八、短期资投
1、取得 时：借短投资期

应收利股（付的股垫，已利宣告未分的股派利）
贷：银存款行
2、收投资到宣告前金股利 借现：行银款存
贷：应收股利
3、取后获得股利取借：银行存 款
贷：短期资投
4、提计价跌准 备借：投资收益计提短-投资期价跌准备
贷：期短资投跌准价备
5、部出售分借： 行存款银
短期资投价准跌备出售（部分摊额，分也期可一末起调整）
贷：短期资投
投资益收（借贷）或
5、全出售部处理、借：银行存 款
短期资投价跌准备
贷：短期资投
投资益收（借贷）或
九、长期权股资投
1、本法成
A、取得
（1）购买借：长 股期权资投X公司-
应收利股（宣告未已派现分金股利）
贷：银存款行
（2）债人务偿债务抵取而得
a、到收补价借： 长期股权资投＝应收（款-账补价）
银行款存（收补价到）
贷：应账收款
2 借待：资产转值价接-受赠捐非货性币产资
贷：本资积公-受接非现金资产准备
3处 理：借资公本积-股权投资备准
贷：本公资-其积资他本积公
b、资投公司
1 借长：股权投资期-X司（公股权投准资备…）……被投资公司.确资认本公*积应享有额份
贷：本资积公-权股投资准备
（6）投被资公增司资股扩
借：期长权股投-资X公司（股权资准备投……）投被资司确公资本公积认*享应份有额 ：资本贷积公-股投资权备准
（7）被资投公接受司他单其投资位生的外币产资本算差额（折上）同

（2）计提息利 借长期债权：资-x可转投公司债换券（应利息）计
贷：投资收益券利债收入息
（3转）时换本（例本成法 借：长）股期投资-x公权司（为短若期有持借：短期，投）资 ：贷长债权投期资-可x转公换债券（面值）司
（溢价）..未销摊部分
（应计利息）
E、投各项资目处的置
借：银存款行
投资收-益xx投损失资
xx资投值减准备
贷：x投x（资全部置处部转出，全分部售出分部出转…）…帐…面数
贷：资收投-xx投资收益益
注意长：股期权资投权益法“资本积” 公：资借公本积接收-现金资产非准备
贷：本公资-其积资他本积公
F、投减资准备值按成本与市 孰价法低
借：资投益收-xx投资跌价准备
贷：xx资投跌准价备
十一、托贷款委
1、计利息 提：借委贷托款利息-
贷：投资收益委托-款利贷收息入
2、期利到息收未，回部全冲回做1，反相分录
3、年终计提减值准 备借：资收投-委益贷款减值托
贷：托委款贷-值减准备
十一、定固产资
1、取得
价值构（成达到定可使预状态前发用生的一切理合、要的支出必）＝
价款含（增值） 税运费 杂装费包 安成本装 金 （税本化资的借款利）息 外借款折合差币 分摊价工程的员人工资 专人员业服费 务他间其费接（契税、车用辆购税、置地占用耕税）等
A、外不购安装需 的：借固资定产
贷：银存款行
B、外购安装需 的1（）：在建工程借
贷：银存行款（付的买支、运杂费价等）
（2）借在建：程工
贷：银存行款（付的安支费等）装
（3）：借定资固产
贷：建在程…工……………达到预…可定用使状态结时转

（1）到补价收
确认的益收＝价补/换出（资产公允）价*（ 换出产）帐面资 价补/（价换出产资公）价允* 交应金和税教费育加附
借：银存款行
固定资产
贷：材料原
应交金-应税交值增（进项税额税出转）
营业收入外非货币性交易收益-
（2）付支价 补：借定固资产
贷：材料原
应交金-应税交值增（进项税额税出转）
银行存款
E、接捐受 （赠）1：借固资定产
贷：待资转价值产接-捐受赠货非币性产资
（2）借：待转资产价值
贷：应交金-应税交费消税
资本积公接-受现非金资产准备
F、无调偿（按入出调位单帐价面值 关相费税）借： 定固资产
贷：本公资积
银行存款
G、盘盈通过“待处 财产理溢损”
入帐价：1值）市-价新依旧度估程计损耗的
2）预未计来现金流（量1不使用情可况下）
（1）：借定资固产
贷：固资定产清理
F、盘 借：亏业营支外出
贷：固资定产清理
G、售出、报废
（1）：借固定资清理产
累计折旧
固定产资值减准备
贷：固资定产
银行款｛存应税交-金应交业营（税税率5）％｝… ………发…生清的费理用
5、期末价（计难重，书本提点较及，少注符合计提减意的值条）件
已固资定帐产面值价比较“可收回额” 金低法孰减计值备准
（1发）减生值借 ：营业外支出计提的-定资固减产值备准
贷：定固产资减准值备
（2）后期以“间可回收金”恢复额
a、价值恢后仍复于低提减值准未备状下态固资定产至期本帐面的价，因值提减准备造成的未提值值减准备态状累计下旧折提与取值准减后计备提累计折旧的的差，额部全提补影。

以及采用允公值价模计量式投的资房地性产等公价值允变动成形应计入的当损期的益利或损失。得
21.其“他业务支”科出目为“变其业他成本”科务目。
22.主“营业务税及附金加科目”变“为业税金及营附加科”。目
23.营“业费用”目变科为销售“费”用目。科
24新准.增则设了资产减值“失损科目”，
25.所“得税”科变为目“得税所费”用目。科
26.准新则取消了待摊“费”和用“提预用”科目费。