下周六考 最怕的就财经法规了 希望有帮助 谢谢

解决企业现金流危机的6个办法:现金流对于企业，就像血脉对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转，更可能危机企业生存。

案例一：某生产型企业A，生产一种很畅销的产品，帐面收入高达千万，老板本该高兴，可目前却陷入破产危机，为什么呢?签了合同，货发出去了，帐款却收不回来。而原材料的货款、员工的工资、生产用水电等已经支付出去了。公司的资金，眼看就要青黄不接。而帐款的回收不是一时半会能解决的事情。最后关头，只得把公司低价转让!
案例二：某活动公司，刚成立半年就接了一个国内知名企业的百万大单。因为客户是知名企业，在付款方式上，他们接受了预付款30%，其余70%活动结束后2个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈的开始了，该活动公司的财务也陷入了危机，因为活动的费用支出高达合同金额的70%，而客户才先付30%，这意味着有40%的费用要该活动公司提前垫付。而这40%就是小40万啊。40万对于一个刚刚成立的小公司来讲，是多么大的一笔数字。幸亏几位公司股东及时把自己的房子抵押了，获得了贷款，解决了危机。

以上就是公司不重视现金流，而引发的生存危机。
现金流对于企业，就像血脉对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转，更可能危机企业生存。
现代广义的现金流管理内容，包括现金预算管理、现金的流入与流出的管理、现金使用效率管理(如存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期等)和现金结算管理等部分。
做为拥有专业财务人员的大型公司，这些专业的财务指标，可以有专业的财务人员计算得出后提供给企业管理者。而一些中小公司，由于没有配备专业的财务人员的实力，老板看了这些名词，也许就摸不到头脑了。为了帮助广大的中小企业老板领会现金流的真谛，本文将为中小企业解决现金流问题提供一些简单易行的办法。

二、产品帐款尽量先前收取
对于我们的客户来说，如果是第一次购买我们的产品，一定要求对方先付全款，然后提货。并随时记录各个客户的付款情况，制定相应的付款条款。对于信用好的客户，可以将预付款的比例适当降低，但最多不低于成本。一旦原来信用好的客户发生拖欠行为，其信用水平就要立即降低，马上提升预付款的比例。这样，给客户以警示，并能把风险减到最低。

三、大型生产设备或固定资产尽量租用
经常看到一些小企业赚钱以后，就迫不及待地购置自己的厂房或大型设备，而往往自己的厂房或大型设备建好以后，企业也被银行债务拖垮了。所以，需要占用资金巨大、建设周期长的大型生产设备或固定资产，一定要尽量租用。这样，虽然短期内支付的租金相应多些，但能保留下足够的现金流，支撑企业良性运转。而当企业的资金积累到一定程度，完全可以支付这样一笔巨款的时候，才是考虑购置自有固定资产的时机。

五、员工奖金尽量按季度支付
员工的奖金一般可以占到该员工年薪的20%-50%，这是一笔非常大的资金。吸取员工工资发放方式的优点，可以将奖金按照季度、年度来统一发放。这样，一可将这笔资金投入运营，二可避免员工频繁离职

当然，轻易地丢掉大单是每一个生意人所不能容忍的事情。这个时候，我们可以考虑把部分订单转包给可靠的同业公司，这样风险转包出去了，吃到我们嘴里的饼才能更香甜更容易消化。

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《财经法规与会计职业道德》精彩答疑

一、问题： 票据背书涉及的粘单上的"第一记载人"是谁？
答复： 粘单上的第一记载人是指第一个在粘单上做记载事项的当事人。例如A把票据背书给B，B再背书给C，此时票据背面已经记满了，C再想背书转让就必须粘贴粘单，并在其缝处盖章，然后在粘单上背书转让给D，此时C就是粘单上的第一记载人，对于D来说就是背书人。

三、问题：超过付款期的票据怎么办？
答复：根据《票据法》规定："如果持票人未在上述法定期限内作付款提示的，则丧失对其前手的追索权。"另外还规定："持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。"，因此，票据持有人在超过提示付款期限的情况下，票据权利一般是不会消灭的，还是可以向票据债务人提示付款，但是丧失了对前手的追索权。针对不同的票据，还要掌握以下几点：
(1)见票即付的票据，由于票据的付款日和付款提示日是一致的，所以付款提示日就是付款日。在超过了出票日1个月的期限以后，持票人的付款请求权没有履行，对前手的追索权不再保留了，但是还存在民法上的请求权用以保护票据资金。
(2)对于定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，如果超过了法律规定的期限，则也会因此丧失票据的追索权。但在作出说明后，承兑人或者付款人仍然应当向持票人承担付款责任。

五、问题：解缴税款和缴纳税款的区别？
答复：解缴税款是指纳税人将代扣或代收的税款解缴入库的行为；而缴纳税款一般是纳税人由于自己经济业务而缴纳的税金。两者的区别主要在于前者是代扣代缴别人应缴的税款，后者是缴纳自己本身应缴纳的税款。

《财经法规》模拟题（案例分析

要求：根据以上述材料，回答下列问题。
1）远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（　）。
A.招待所歌厅舞厅收入
B.招待所客房收入
C.转让闲置办公用房
D.承包建筑工程项目
2）下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（　）。
A.应缴纳营业税税额84万元
B.应缴纳营业税税额90万元
C.应代扣代缴营业税税额6万元
D.应代扣代缴营业税税额10万元
3）远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（　）。
A.30万元
B.65万元
C.18万元
D.39万元
4）远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额合计为（　）。
A.7万元
B.1.5万元
C.4.25万元
D.5.5万元
5）下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（　）。
A.远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
B.远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
C.远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
D.远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税