某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。
1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ ）。
A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0
C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ ）。
A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元
；
3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ ）。
A、85.17万元 B、85万元 C、99.45万元 D、99.65万元
4、该企业出租闲置设备应缴纳（ ）。
A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元 C、增值税0.13万元 D、营业税0.03万元
5、该企业本月应缴纳的消费税为（ ）。
A、100.2万元 B、117.234万元 C、150.3万元 D、175.851万元
试题解析
正确答案: 第 1 空候选答案： A
学生答案：
第2 空候选答案： C
学生答案：
第3 空候选答案： A
学生答案：
第4 空候选答案： B
学生答案：
第5 空候选答案： C
学生答案：
1解析：A运输发票税率7%，30.6+10*7%=31.3;B进项税8.5；C普通发票不得抵扣项D外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣；
2解析：因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣
3.解析：销项税额＝586.17/1.17*17%＝85.17万
4.解析：营业税＝1*5%＝0.05
5.解析：消费税＝586.17/1.17*30%=150.3