首先看资产负债表，可以点击稍微放大一点点
货币资金，期末共940多万，现金、银行存款、先进等价物总帐科目的余额合计，再看看总资产，2.5亿多，也就是说我们常听人说，谁谁有多少资产，其实他拿不出那么多现金，这点现金还要维持企业运营，材料、工资、等等开销，拿走企业就瘫了

下一个，应收票据，现在主要是银行承兑汇票，票据法有商业承兑汇票，但现在的信用环境，没人敢要，就是个口头承诺，到时他没钱，就是张废纸，银行承兑汇票有对方银行承兑，到期没问题，这个是应收票据总帐的余额

这个对企业来说是个比较头痛的事，客户开出来银行承兑汇票给你，要几个月后到期才能兑现，你可以到银行贴现，但要付利息，按贷款算，但各银行利率略有差别，所以有人赚这个利差，你背书转让给他，给你现钱，利率差不多，但他到银行贴现或转让，利率低一点
所以一般是背书转让给供应商比较合算

银行承兑汇票有敞口，就是企业有贷款资格和额度，比如10万的汇票，可以不用10万保证金，剩下的算银行贷款，保证金有定期存款利息

原理上讲，承兑汇票如果到期不能兑付，最后持有人可以向所有相关人追讨，但银行承兑汇票一般不存在，除非出票银行倒闭

度娘吞了我一段话，唉，重来

下一个，应收帐款，这个不是直接根据总帐科目填列的，要分析填列
看所有应收帐款二级明细，有贷方余额的，比如有客户说我先多打点钱给你，发货先给我，这时应该在预收帐款，但同一个客户既有预收帐款明细科目，又有应收帐款明细科目，在做这个客户的收入凭证的时候往往会忘了冲预收帐款，直接作应收帐款了，这样两边都有余额，对仗的时候可能忘了还有预收或者应收，不方便，所以就用一个应收帐款科目，贷方余额就要算到报表预收帐款项目

应收票据应收帐款是企业最关心的问题之一，决定了企业的现金流，看这张表，本年产生的利润是多少？

在本年利润没有分配的情况下，就是股东没拿，没盈余公积，未分配利润期末减期初，当然可以看利润表最后的净利润，是一致的
看看净利润只有6百多万，应收帐款加应收票据，是本年利润的4倍多，就是说，如果收不回来，4年多白干

当然还没看利润是怎么来的，是不是稳定，到利润表的时候再说

这里应收帐款没考虑坏账准备，根据公司的会计政策，可以直接转销、可以计提，这里没计提，就是直接转销法，想想看，计提的话会有什么结果

这帖子太火了，半月就盖1000多层了。

计提坏账准备的话，计提多少，管理费用就增加多少，利润就减少多少，资产负债表两边期末余额就减少多少
注意这里用的是企业会计制度，不是会计准则，要分清，可能现在大多学的会计准则，实际上大部分人用不上

下一个，预付帐款，就是钱先给别人了，货、票还没来
这个也是分析填列，包含应付帐款明细科目借方余额，这个不多说

这个分析填列再说一句，有没有人想到会计有一个原则，实质重于形势