1.东南股份有限公司（以下简称东南公司）为上市公司，增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2010年度的财务报告于2011年1月10日编制完成，批准报出日为2011年4月20日，2010年度的企业所得税汇算清缴工作于2011年5月31日完成。东南公司2011年1月1日至4月20日发生如下会计事项：
2月18日，收到法院一审判决书，判决东南公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失40万元。案件基本情况是：东南公司在2010年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于东南公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2010年12月15日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失60万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，东南公司确认预计负债60万元。东南公司对法院判决不再上诉，并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除。
借：预计负债 60
贷：其他应付款 40
以前年度损益调整 20
借：以前年度损益调整 5
贷：递延所得税资产 5（60×25%-40×25%）
借：其他应付款 40
贷：银行存款 40
